关于学习《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》的心得体会

甘肃金信会计师事务有限公司  李娅玲

2021年10月19日下午我参加了公司组织的“国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见（国办发〔2021〕30号）”专题培训会，学习国办发〔2021〕30号文及财政部答记者问。之前国家发文都是由财政部印发，而这次文件由国务院办公厅直接印发，体现了国家对注册会计师行业健康发展的重视。

《意见》一共由五大项十七个小项组成，分别为：总体要求、依法整治财务审计秩序、强化行业日常管理、优化执业环境和能力、加强组织领导宣传和实施。

《意见》的印发是由于近些年会计师事务所“看门人”职责履行不到位、行业监管和执法力度不足等问题，企业财务会计信息失真、上市公司财务造假等现象。为深入贯彻党中央、国务院关于严肃财经纪律的决策部署，切实加强会计师事务所监管，遏制财务造假，有效发挥注册会计师审计鉴证作用，为维护社会公平正义、规范市场经济秩序、保障国家经济安全提供有力支撑，对整个注册会计师行业作出纲领性、前瞻性指引。

《意见》大纲领涉及了现代会计行业面临的诸多方面。但对我感触最深的有三点：第一，是诚信为本、质量为先。加强、提升注册会计师执业能力、独立性、公信力。运用继续教育，线上政策教育线下实践教育相结合，达到高效培训效果。持续保持和强化审计人员、注册会计师专业胜任能力和职业道德，提升审计质量。对于经常调整修订的《会计法》、各种新出台的会计准则要学习出台环境背景、掌握运用理论知识。提高专业水平。对于在《意见》中提到的将来要修订的《会计法》、《注册会计师法》重点关注财务造假处罚力度，规范开展财务管理，强化内部控制等政策性、法律法规性文件。

第二，随着大数据的研发和推行，今后对注册会计师行业的严监管会成为常态，会计师事务所的行业自律管理会统一纳入信息系统平台。在监管信息共享的同时会筛出虚假审计报告。系统通过审计报告验真码，将审计报告上传、信息填报、防伪贴码、查询验证等全流程纳入监管。在这种数据大环境下，那些 “无证经营”、冒用会计师事务所名义网络售卖审计报告、超出胜任能力执业的审计活动将会无处遁形。正如巴菲特说的：“大浪退去，才知道谁在裸泳”。一方面保护了以质量为本、诚信为先的干实事的事务所；另一方面经过洗礼，行业内留下的事务所都是具备专业化能力的审计从业者们。如何让客户选择我们，信任我们？除了提升专业能力外，还要加强自身诚信建设，注意沟通技巧，接人待物等等细枝末节的东西。

第三：函证。银行函证是银行给我们审计人的背书，企业函证是对方企业给我们审计人的背书。《意见》中提到要建设银行函证的数字化平台，就银行函证事项作出统一规范的纲要指引，将使行业的函证工作事半功倍。