各会计师事务所：

   根据中国注册会计师协会《质量提升年》活动相关精神，为进一步规范我省会计师事务所执业行为，提高会计师事务所质量控制和合伙人管理水平，全面提升服务质量，我会拟于2017年上半年,在全行业范围内开展执业

质量“同业互查”观摩工作底稿活动。现将《甘肃省注册会计师行业“同业互查”观摩工作底稿活动实施方案(试行)》印发给你们，请认真学习并按要求积极参与,做好参评底稿的归档及整理工作。

   附件：甘肃省注册会计师行业关于开展执业质量“同业互查”观摩工作底稿活动实施方案(试行)

                     甘肃省册会计师协会

                          2017年4月10日   

附件：

甘肃省注册会计师行业关于开展执业质量

“同业互查”观摩工作底稿活动实施方案(试行)

根据中国注册会计师行业“质量提升年”主题活动精神，我会决定于2017年上半年,在全省注册会计师行业内组织开展执业质量“同业互查”观摩工作底稿活动，特制定本实施方案。

一、活动目的

进一步规范会计师事务所执业行为，提高会计师事务所质量控制和合伙人管理水平，推动行业执业准则和执业标准落地生根，提升行业整体执业质量。

二、活动内容

每家会计师事务所提交一份非上市公司年报审计报告工作底稿原件（报告出具时间为2016年1月1日至2016年12月31日），各会计师事务所参与人按相应规则对底稿质量互查打分、部分点评,并对优秀底稿进行观摩学习。

三、时间安排

具体分为三个阶段：

（一）事务所申报阶段：2017年5月上旬。每家会计师事务所不论规模大小，均提交一份年报审计报告工作底稿进行参评。

（二）参评阶段：2017年5月中旬。1、对此次活动参与人进行培训；2、参与人对参评报告工作底稿互查评分、列出优缺点;3、随机抽取部分主任会计师(分所负责人、执行事务合伙人)对其检查的工作底稿综合点评。

（三）观摩阶段:对评选出的分数排在前10位的工作底稿,组织全省主任会计师(分所负责人、执行事务合伙人)和行业执业人员观摩学习;排名靠后10位的会计师事务所要提出整改方案，限期整改，并由协会对会计师事务所负责人进行专项约谈。

四、参加对象

参加活动对象为全省会计师事务所。参与人为证券所2人，其中会计师事务所分所负责人和质量控制负责人（在甘分所）各1人；非证券所1人，为会计师事务所主任会计师（有限公司）或执行事务合伙人（合伙制）。

五、活动规则

（一）参评标准

以中国注册会计师执业准则为标准，按照《甘肃省注册会计师行业审计业务质量评分表》打分。

（二）参评方式

1、参评会计师事务所分为证券所和非证券所。

2、参评会计师事务所序号按已公布的2016年综合评价排名为准。证券所和非证券所以综合评价排名的自然序号单独分列。

3、参评底稿序号按参评会计师事务所提交协会的时间排序。

4、各会计师事务所可通过内部竞赛、评比等形式评选出一份质量较好的报告参评。提交的参评底稿应真实反映事务所执业水平，抽取样本的资产总额应具有一定规模和一定代表性。对资产总额过小或不具有本所代表性的参评底稿，协会可根据防伪报备系统中的数据进行随机调换。

（三）参评规则

1、第一个参评会计师事务所（分证券所和非证券所）由协会工作人员随机抽取，对应1号参评工作底稿，第二个参评会计师事务所（分证券所和非证券所）为序号排在第一个后面的会计师事务所（分证券所和非证券所），对应2号参评工作底稿，依次类推，排出互查顺序。

2、如有1家参评会计师事务所抽取到本所参评底稿，则由下一家事务所选取该份参评底稿，然后按 “（三）参评规则1”的方法逐一选取，最后剩余的底稿归该所参评;如有2家参评会计师事务所抽取到本所参评底稿，则由两家事务所互换参评;如有3家及3家以上参评会计师事务所抽取到本所参评底稿，则由这几家事务所按“（三）参评规则1”的方式重新抽取，直到不抽取到本所底稿为止。

3、各会计师事务所参与人在规定时间内提交打分结果后,协会将随机抽取证券所1家,非证券所20家对其互查底稿进行公开点评，点评内容包括该底稿打分情况及理由、做的好的方面、存在的不足和问题、按照准则提出改进的意见或建议等，点评要精准到位。

六、其他要求

（一）各会计师事务所要认真对待此次活动，事务所或参与人无故不参与者，除在协会网站公开点名批评外，会计师事务所2017年综合评价执业质量指标加分项将不得分。

（二）各会计师事务所不得伪造、编造工作底稿的基础材料，一经查实取消参评资格。

（三）本次活动结果，将作为2017年会计师事务所综合评价执业质量指标加分项（接受协会本年度执业质量检查的事务所仍按检查得分计算）。

（四）如对打分结果或点评持有异议，应在活动现场提出以便解决。

（五）所有参评人请自带电脑。

（六）申报底稿、参评及点评的具体时间和地点另行通知。

（七）本活动解释咨询联系电话：0931-8899908。

七、组织领导

为加强组织领导，确保活动有序开展，成立甘肃省注册会计师行业“同业互查”领导小组：

组  长：石培文

副组长：罗  刚  刘乃林

成  员：王毅平  张云麒  张 荣  刘岁存  刘楠

领导小组下设联络组、保障组、技术组。联络组主要负责文件的下发通知、方案的解释、工作底稿的收退和协调沟通等工作；保障组主要负责参评现场会务和后勤保障等工作；技术组主要负责数据的收集、汇总、存储、传输、交换及参评结果的公示等工作。