各会计师事务所、资产评估机构：

      甘肃省注册会计师协会 甘肃省资产评估协会于2008年1月11日召开了三届三次理事会。现将《省财政厅副厅长、会长吴仰东同志在全省三届三次理事(所长)会上的讲话》印发给你们，请认真学习和贯彻落实。

附件：省财政厅副厅长、会长吴仰东同志在全省三届三次理事(所长)会上的讲话

二OO八年一月十六日

主题词：印发   会议    讲话    通知

在甘肃省注册会计师协会 资产评估协会三届三次

理事（所长）会议上的讲话

吴仰东

（2008年1月11日）

各位理事、所长及全体与会同志:

大家好!

      今天，省注协、评协在这里召开三届三次理事（所长）会议，我代表财政厅党组，向一年来辛勤工作在注册会计师、资产评估行业第一线的注册会计师、注册资产评估师们致以节日的祝福，向所有为行业发展作出贡献的全体从业人员表示诚挚的问候和新年的祝福，祝大家新年快乐，身体健康，合家幸福！

      走进新年，我们欣然回首，过去的一年有我们值得骄傲和自豪的成绩，同时又有很多事情需要我们总结和反思。今天我在这里对过去一年的成绩就不多讲了，主要讲一下行业存在的问题。2007年12月13日，省审计厅就2007年度对甘肃宏宇会计师事务所等9家审计、评估机构执业质量核查情况向省人民政府上报了《甘肃省审计厅关于9家社会中介审计机构质量核查情况的意见》（甘审核发[2007]163号），徐守盛省长、冯健身副省长做出重要批示，要求省财政厅相关处室和省注册会计师协会（资产评估协会）认真研究整改。这件事情厅里很重视，周厅长也做了重要批示。结合近年来省注册会计师协会（资产评估协会）对会计师事务所、资产评估机构的执业质量检查情况，以及财政、审计、证券监管等相关监管部门的监督检查，我省注册会计师、资产评估行业中存在执业质量等方面的问题。我讲几点意见：

      一、 加强诚信建设，树立诚信为本，质量第一的理念

      我们要始终坚持以诚信建设为主线，深入贯彻行业诚信建设纲要，加强行业诚信的宣传、教育和监督，深化事务所执业质量监督检查工作，进一步提升职业道德和诚信水平，全面打造行业的核心价值。执业质量是注册会计师行业、资产评估行业的生命线，是执业机构立信的关键，提高执业质量，是树立和改善行业形象，强化行业竞争优势，实现行业可持续发展的内在要求；是夯实行业发展基础，促进行业健康稳定发展的根本；是增强行业活力，充分发挥行业作用的关键。提高执业质量，就是要立足于准则的执行，完善内部管理，不断提高公司治理和内部管理水平，不断提高诚信度和透明度，不断提高机构竞争能力和持续发展能力。

      执业质量是审计、评估中介机构的生存之本，而质量控制制度又是其执业质量的根本保证，因此中介机构需牢固树立质量至上的意识，形成质量至上的企业文化，根据自身规模、业务特征制定质量控制政策和程序，在业务质量控制责任、职业道德规范、客户关系和具体业务的接受与保持、人力资源、业务执行、业务工作底稿以及适时监控等方面完善内部控制制度。但部分审计、评估中介机构未能根据质量控制准则修订完善本机构的质量控制制度，健全相应的控制政策与程序，或虽建立修订了相关制度，但内容过于笼统，或质量控制意识淡薄，质量控制制度流于形式，在业务承接、业务执行、报告签发等环节并未执行必要的质量控制政策和程序，导致质量控制出现漏洞，出现执业质量方面的风险。因此，我们要牢固树立诚信为本，质量第一的执业理念。

      二、加强和完善执业机构内部治理机制，特别是要健全三级复核制度

      我们要积极指导执业机构改进和加强内部治理，完善治理结构，有效防范和解决事务所内部的利益冲突和各类矛盾。各执业机构必须将建立健全内部治理机制列入议事日程，适时召开董事会会议或合伙人管理委员会会议，研究部署建立工作小组或指定专人负责内部治理的有关工作。执业机构要严格按照《公司法》、相关法律法规和现代企业制度及《会计师事务所内部治理机制建设指导意见》的要求，完善治理结构，形成权力机构、决策机构、监督机构与管理层之间权责分明、各司其职、有效制衡、科学决策、协调运作的法人治理结构，建立“权益清晰、决策科学、管理严格、和谐发展”的事务所内部治理机制。股东大会要认真行使法定职权，严格遵守表决事项和表决程序的有关规定，科学民主决策，维护执业机构和股东的合法权益。董事会要对全体股东负责，严格按照法律和公司章程的规定履行职责，把好决策关，加强对公司管理层的激励、监督和约束。

      各执业机构要加强内部质量控制制度建设，按照质量控制准则的要求，根据自身规模、业务特征制定既符合质量控制准则又符合本事务所的质量控制政策和程序。强化内部管理，对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估，及时发现内部控制制度的薄弱环节，认真整改，堵塞漏洞，有效提高风险防范能力；认真按照中国注册会计师执业准则、中国资产评估准则进行执业，严格履行准则要求的必要审计、评估程序，是对审计、评估中介机构及执业人员的基本要求，要建立健全三级复核制度。

      三、加大对执业注册会计师、注册资产评估师和从业人员的培训力度

      注册会计师行业、资产评估行业最重要的生产要素是人力资源及其创造力,做好“人”的文章是内部治理建设的核心。各会计师事务所应当树立起以人为本、尊重劳动、尊重知识、尊重人才、尊重创造的新理念，营造事业留人、感情留人、待遇留人的用人机制与留人氛围。大力实施《关于加强行业人才培养工作的指导意见》，全面推进行业人才战略，争取用5－10年的时间，全面提升队伍的专业素质、执业能力和职业道德水平，着力培养国际化专业人才和事务所管理人才，建立起科学完善的行业后备人才培养机制。丰富继续教育内涵，更加突出能力培养和道德教育，引入培训机构的市场竞争机制和受训人员的考核考试制度，全面提升从业人员职业道德水平和专业胜任能力，变“要我学”为“我要学”，引导、带动全行业形成提升执业素质和诚信的风尚，稳步提高行业诚信建设水平。

      我们要按照中注协“中国注册会计师胜任能力指南”和中评协的有关规定改进和加强培训工作，加大继续教育培训力度，适时举办培训班，保证所有执业注册会计师、注册资产评估师对中国注册会计师执业准则和新颁布的资产评估准则体系，学深学透，准确理解和把握其精神实质；在职业道德方面要进行专题培训，培训内容结合近年来的案例，既要有理论高度，又要符合实际，不断提高广大从业人员的职业道德水平和专业胜任能力。

      四、切实提高风险意识，加强执业机构防范和自我保护的意识

      根据中国注册会计师职业道德基本准则和资产评估职业道德准则，审计、评估中介机构和执业人员应遵循相关准则在职业品德、职业纪律、专业胜任能力、职业责任等方面的职业道德要求。但部分机构和执业人员在业务承接方面不规范操作，存在依靠行政干预承接业务、从其他中介机构手中承接业务、审计收费过低等问题；部分机构由于专业人员限制，对较大较复杂的业务缺乏胜任能力，未建立有效的业务复核制度；部分机构和执业人员对知识更新重视不够，对执业规程的学习、掌握不够，执业水平有待提高。还有一些事务所受利益驱动，迎合客户出具不实报告；注册会计师、资产评估行业在市场经济中肩负着为市场活动参与人提供信息公正的职业责任，理应以诚信为职业操守之根本，但行业中的部分机构和执业人员，受社会上拜金主义和诚信缺失等现象的影响，出于个人或小集团利益的驱使，放弃独立、客观、公正的执业原则，不再保持必要的职业谨慎和职业怀疑态度，违反应有的职业道德。因此，远如大洋彼岸的安然、环球电讯、世界通信、施乐等一批企业巨擘的财务舞弊案，近如国内的银广厦、东方电子、蓝田股份等上市公司的财务造假事件，人们在关注虚假财务信息得不到披露、社会公众利益遭受巨大损害的责任时，注册会计师行业往往难辞其咎，成为众矢之的，行业形象遭受破坏，行业公信力大大下降，社会整体诚信度的影响终使注册会计师行业一度遭受诚信危机，因此，我们要切实提高风险意识，加强执业机构防范和自我保护的意识。

      五、是要加强行业的宣传力度，构建和谐的行业

      认真贯彻谢部长在全国财政工作会议上对注册会计师行业的指示精神，谢部长指出，2008年要继续实施注册会计师行业发展国际战略，实施网上注册和信息披露公开；指导和规范中小事务所发展；强化会计师事务所执业质量的监督检查，加强行业监管；推进财政法制建设，做好注册会计师法的修订工作。

      对徐省长、冯省长、周厅长就省审计厅《关于9家社会中介审计机构质量核查情况的意见》的重要批示要认真研究，尽快落实，对涉及到的9家机构的问题，进行复查核对后，按有关规定需自律惩戒的，协会要做出自律惩戒处理，需行政处罚的移交厅监督检查局做行政处理。

      我们要加强行业的宣传力度，营造有利于执业机构规范发展的舆论氛围，要加强对涉及执业机构正面新闻的宣传报道，引导媒体客观、真实、全面地报道行业情况，切实防范并及时纠正对行业的失实报道，严肃惩处违背事实、蓄意美化的行为，切实发挥好媒体的舆论引导和监督作用，构建我省和谐的注册会计师行业和资产评估行业行业。

      最后祝大家新年愉快，吉祥安康，合家幸福！